2020年度中央預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)工作報(bào)告：發(fā)現(xiàn)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)等問題
【信息時(shí)間：2021-06-09】
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近日，審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)侯凱向十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議作《國(guó)務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。《報(bào)告》列示，2020年度：
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況：重點(diǎn)審計(jì)的11戶央企2019年底賬面資產(chǎn)總額20.27萬億元、負(fù)債總額13.6萬億元、國(guó)有資本權(quán)益4.06萬億元，國(guó)有資本保值增值率介于103.2%至123.4%之間。
金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況：審計(jì)的5戶中央金融企業(yè)和2戶地方銀行2019年底資產(chǎn)總額39.48萬億元、負(fù)債36.18萬億元，凈資產(chǎn)收益率介于10.4%至22.7%之間。
行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況：43個(gè)中央部門及所屬單位和4所高校積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合，健全國(guó)有資產(chǎn)管理制度，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)配置、管理和使用。
發(fā)現(xiàn)的主要問題：國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告范圍不完整、違規(guī)出租（借）或處置資產(chǎn)、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整聚焦主責(zé)主業(yè)不夠等。
提出的審計(jì)建議：明晰企業(yè)、金融、行政事業(yè)和自然資源等4類國(guó)有資產(chǎn)的范圍、邊界、標(biāo)準(zhǔn)等。
以下是報(bào)告全文：
國(guó)務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2021年6月7日在第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議上
審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)侯凱
我受國(guó)務(wù)院委托，報(bào)告2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，審計(jì)署依法審計(jì)了2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明：各地區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，認(rèn)真執(zhí)行十三屆全國(guó)人大三次會(huì)議有關(guān)決議，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逐季改善、逐步恢復(fù)常態(tài)，在全球主要經(jīng)濟(jì)體中唯一實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得全面勝利，決勝全面建成小康社會(huì)取得決定性成就，交出了一份人民滿意、世界矚目、可以載入史冊(cè)的答卷。
――積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策取得明顯成效。圍繞市場(chǎng)主體急需制定和實(shí)施規(guī)模性紓困政策，穩(wěn)住了經(jīng)濟(jì)基本盤。全年為市場(chǎng)主體減負(fù)超過2.6萬億元，金融系統(tǒng)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)讓利1.5萬億元；對(duì)新增2萬億元中央財(cái)政資金建立直達(dá)機(jī)制，省①級(jí)財(cái)政加大資金下沉力度，為市縣基層及時(shí)補(bǔ)充財(cái)力；部署各地加快推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)，合理擴(kuò)大有效投資，全年固定資產(chǎn)投資（不含農(nóng)戶）增長(zhǎng)2.9%，對(duì)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)增長(zhǎng)發(fā)揮了重要作用；中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付比上年增長(zhǎng)12%，有力支持地方“三保”工作。
――人民生活得到切實(shí)保障。作為最大發(fā)展中國(guó)家，在巨大沖擊下保持了就業(yè)大局穩(wěn)定。全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)1186萬人，向608萬戶企業(yè)發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還1042億元，惠及1.56億人；啟動(dòng)社會(huì)救助和保障標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)上漲掛鉤聯(lián)動(dòng)機(jī)制，因疫情新納入低保、特困供養(yǎng)近600萬人，實(shí)施臨時(shí)救助超過800萬人次。中央本級(jí)衛(wèi)生健康支出較上年增長(zhǎng)38.4%。
――三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得決定性成就。中央專項(xiàng)扶貧資金連續(xù)第5年增加200億元，960多萬人易地扶貧搬遷建設(shè)任務(wù)全面完成，年初剩余551萬人全部脫貧、52個(gè)貧困縣全部摘帽，加強(qiáng)易返貧致貧人口監(jiān)測(cè)和幫扶；深入實(shí)施山水林田湖草沙生態(tài)保護(hù)修復(fù)工程試點(diǎn)，繼續(xù)打好藍(lán)天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，完成污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)階段性目標(biāo)任務(wù)；完善債務(wù)常態(tài)化監(jiān)控機(jī)制，地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩釋，安排2000億元專項(xiàng)債券支持化解地方中小銀行風(fēng)險(xiǎn)。
――審計(jì)整改力度進(jìn)一步加大。至2021年4月，對(duì)2019年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門單位和地方已整改2545.4億元，制定完善制度3485項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)722人；尚有192個(gè)問題未整改到位，涉及金額98.7億元，主要是正在履行必要的行政和司法程序，或?qū)儆趨f(xié)調(diào)難度大的歷史遺留問題。審計(jì)機(jī)關(guān)將持續(xù)跟進(jìn)，督促加快整改。
一、中央財(cái)政管理審計(jì)情況
審計(jì)了財(cái)政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行和編制中央決算草案情況。2020年，中央一般公共預(yù)算收入91650.72億元、支出119450.72億元，赤字27800億元，與預(yù)算持平。中央政府性基金收入13743.17億元、支出10439.87億元。中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入1929.7億元、支出939.06億元。中央社會(huì)保險(xiǎn)基金收入8587.15億元、支出8577.18億元。
審計(jì)了發(fā)展改革委組織分配中央財(cái)政投資情況。2020年，發(fā)展改革委組織分配中央財(cái)政投資6000億元，其中安排中央本級(jí)支出930億元、對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付5070億元。投向保障性安居工程、“三農(nóng)”建設(shè)、公共衛(wèi)生應(yīng)急物資保障體系、重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整、“一帶一路”建設(shè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、社會(huì)事業(yè)和社會(huì)治理、節(jié)能環(huán)保和生態(tài)建設(shè)、中央本級(jí)建設(shè)等9大領(lǐng)域。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部、發(fā)展改革委認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，推動(dòng)統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，助力打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，財(cái)稅體制改革進(jìn)一步深化，預(yù)算和投資計(jì)劃執(zhí)行情況總體較好。對(duì)審計(jì)指出的中央決算草案?jìng)€(gè)別事項(xiàng)編報(bào)不準(zhǔn)確問題，財(cái)政部已對(duì)決算草案進(jìn)行了調(diào)整。發(fā)現(xiàn)的其他主要問題：
（一）財(cái)政資源統(tǒng)籌工作有待改進(jìn)。
1.中央一級(jí)預(yù)算單位（以下統(tǒng)稱部門）預(yù)算編制安排不合理。財(cái)政部在5個(gè)部門16個(gè)項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)1.53億元的情況下，繼續(xù)向這些項(xiàng)目安排預(yù)算2.84億元，至2020年底又結(jié)轉(zhuǎn)1.65億元；未按規(guī)定收回3個(gè)部門和31戶央企結(jié)余資金25.61億元。
2.中央政府性基金和社保基金管理不到位。政府性基金目錄清單未按要求公布基金征收方式和標(biāo)準(zhǔn)。2項(xiàng)未嚴(yán)格執(zhí)行以收定支原則，在短收情況下列支1.16億元。全國(guó)社保基金理事會(huì)代管的原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余79.98億元尚未統(tǒng)籌使用。
3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算相關(guān)改革推進(jìn)不暢。一是覆蓋面仍不完整。至2020年底，有62個(gè)部門所屬的1257家企業(yè)（資產(chǎn)總額4793億元）未納入。中國(guó)印鈔造幣總公司等11家金融企業(yè)依托行政權(quán)力、國(guó)有資產(chǎn)資源取得的收入（2020年凈利潤(rùn)131.66億元）尚未納入預(yù)算管理。二是上繳比例不達(dá)標(biāo)，預(yù)算不細(xì)化。2家中央金融企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益比例偏低；中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算438.46億元（占36.6%）年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目或單位。
（二）財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)性作用發(fā)揮不充分。
1.基本支出定員定額管理有待改進(jìn)。2020年，應(yīng)納未納入定員定額管理的部門及所屬單位有1950家（占26.4%）；已納入的5436家中，有5347家（占98.3%）未實(shí)行實(shí)物費(fèi)用定額管理。
2.項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)推進(jìn)慢。至2020年底，未按要求明確標(biāo)準(zhǔn)化管理項(xiàng)目、共性項(xiàng)目范圍等；78.4%的部門未按要求啟動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)制定。已制定的128條專用標(biāo)準(zhǔn)僅適用33個(gè)部門，未達(dá)到基本覆蓋所有部門核心職能活動(dòng)的改革要求。
3.事業(yè)單位補(bǔ)助政策有待完善。至2020年底，由于不同類型事業(yè)單位補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，中央部門所屬事業(yè)單位中，有705家公益一類及1104家公益二類事業(yè)單位基本延用改革前補(bǔ)助政策。
（三）中央與地方財(cái)政關(guān)系尚未理順。
1.共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付管理不完善。為適應(yīng)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革需要，財(cái)政部2019年設(shè)立54項(xiàng)共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付，其中17項(xiàng)未出臺(tái)對(duì)應(yīng)領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分方案；部分已出臺(tái)劃分方案的仍沿用原專項(xiàng)管理辦法，在項(xiàng)目設(shè)立、央地分擔(dān)比例、資金分配等方面，未體現(xiàn)共同財(cái)政事權(quán)特征。
2.轉(zhuǎn)移支付分配不夠規(guī)范嚴(yán)格。2020年，財(cái)政部管理的轉(zhuǎn)移支付和發(fā)展改革委管理的投資專項(xiàng)分別為98項(xiàng)、74項(xiàng)。抽查發(fā)現(xiàn)其中42項(xiàng)在管理分配中存在以下問題：
一是分配中存在隨意性。主要是未按規(guī)定辦法分配、無明確標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整分配規(guī)模，或?qū)ν惖貐^(qū)同類項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)不一，涉及19項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和5個(gè)投資專項(xiàng)。如老工業(yè)地區(qū)振興發(fā)展投資專項(xiàng)向湖南省3個(gè)道路項(xiàng)目以投資總額30%比例補(bǔ)助3357萬元，又以20%比例向該省另2個(gè)道路項(xiàng)目安排1148萬元。
二是支持方向交叉雷同。涉及3項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和9個(gè)投資專項(xiàng)。如財(cái)政部2項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付與發(fā)展改革委2個(gè)投資專項(xiàng)均包含城市管網(wǎng)、黑臭水體治理等項(xiàng)目。發(fā)展改革委2個(gè)投資專項(xiàng)均投向產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；財(cái)政部2項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付均安排南水北調(diào)生態(tài)補(bǔ)償資金。
三是未及時(shí)向地方下達(dá)。涉及8項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和3個(gè)投資專項(xiàng)。其中，3項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未達(dá)到提前下達(dá)70%的規(guī)定比例；4項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算154.5億元年初未細(xì)化至具體地區(qū)；1項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的14.62億元資金下達(dá)后，要求地方使用時(shí)再次上報(bào)審核。3個(gè)投資專項(xiàng)211個(gè)項(xiàng)目的承建單位自發(fā)展改革委下達(dá)投資計(jì)劃，至收到財(cái)政部門預(yù)算指標(biāo)的平均時(shí)長(zhǎng)114天。
3.對(duì)地方財(cái)政管理不到位，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正地方錯(cuò)誤或違規(guī)行為。財(cái)政部對(duì)47個(gè)地區(qū)的財(cái)政專戶監(jiān)控不到位，其中44個(gè)地區(qū)通過專戶延壓收入360.33億元或虛列支出102.36億元。發(fā)展改革委對(duì)地方自行縮減內(nèi)容、未按期開（完）工或暫停的13個(gè)投資項(xiàng)目（涉及中央財(cái)政投資17.78億元），未及時(shí)督促整改。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)了43個(gè)中央部門及所屬439家單位，抽查財(cái)政撥款2314.33億元（占31.44%）。從審計(jì)情況看，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。有關(guān)部門和單位積極壓減非急需非剛性支出，財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行率89.08%，比上年提高0.24個(gè)百分點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部門預(yù)算不夠完整準(zhǔn)確，少（多）報(bào)預(yù)算、代編預(yù)算等問題依然存在。共涉及20個(gè)部門和98家所屬單位、資金12.8億元。
其中，9個(gè)部門未將63家所屬單位收支2.89億元納入年初預(yù)算；14個(gè)部門和93家所屬單位未將投資收益、利息收入等8.94億元納入年初預(yù)算；3個(gè)部門和4家所屬單位以同一項(xiàng)目等多申領(lǐng)預(yù)算1470.85萬元；4個(gè)部門和4家所屬單位代編預(yù)算8250.9萬元。
（二）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神和過緊日子要求。
共涉及29個(gè)部門和176家所屬單位、資金9.05億元。
1.“三公經(jīng)費(fèi)”等管理不嚴(yán)。3個(gè)部門和28家所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車、無償占用下屬單位車輛97輛，違規(guī)發(fā)放車補(bǔ)68.19萬元；3家所屬單位出國(guó)團(tuán)組轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用40.81萬元。8個(gè)部門和13家所屬單位無（超）計(jì)劃召開會(huì)議1271個(gè)。8個(gè)部門和10家所屬單位攤派或違規(guī)收（支）會(huì)議費(fèi)1454.01萬元。2個(gè)部門和17家所屬單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等5440.4萬元。3家所屬單位超標(biāo)配備辦公用房1489.63平方米，2個(gè)部門違規(guī)裝修辦公樓，涉及761.29萬元。
2.依托部門職能或行業(yè)資源違規(guī)收費(fèi)。7個(gè)部門和46家所屬單位違規(guī)開展資質(zhì)評(píng)審、評(píng)比表彰等，轉(zhuǎn)嫁、攤派或收費(fèi)3.92億元；1個(gè)部門和15家所屬單位通過出租期刊版面等獲得收入5867.43萬元。還有13家所屬單位的190人違規(guī)投資入股企業(yè)，11人在行業(yè)協(xié)會(huì)等兼職或取酬5.85萬元。
3.年底突擊花錢等現(xiàn)象有禁不止。一些部門搶在年底虛列預(yù)算支出，有9個(gè)部門和24家所屬單位通過提前支付合同款等方式列支2.49億元。還有10個(gè)部門和50個(gè)所屬單位超預(yù)算超范圍列支1.26億元。
（三）預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。
政府采購(gòu)方面，3個(gè)部門和7家所屬單位政府采購(gòu)預(yù)算（計(jì)劃）不完整，涉及7451.98萬元；16個(gè)部門和37家所屬單位存在未公開招標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問題，涉及5.71億元。資金管理方面，3個(gè)部門和16家所屬單位違規(guī)將577.16億元賬外存放、大額提現(xiàn)或出借理財(cái)?shù)龋?8個(gè)部門和54家所屬單位8.29億元存量資金未按時(shí)清理或上繳；2個(gè)部門和2家所屬單位損失浪費(fèi)5022.84萬元。財(cái)務(wù)核算方面，10個(gè)部門和34家所屬單位少計(jì)或未按時(shí)上繳收入20.4億元；7個(gè)部門和27家所屬單位6.85億元往來賬款長(zhǎng)期未清理；6個(gè)部門和19家所屬單位存在會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確等問題19.88億元。全面預(yù)算績(jī)效管理方面，17個(gè)部門和245家所屬單位的587個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)不完整、未細(xì)化或脫離實(shí)際；7個(gè)部門和57家所屬單位的153個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定開展績(jī)效評(píng)價(jià)或自評(píng)結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確。
多年來，上述中央部門預(yù)算執(zhí)行的不少問題屢次出現(xiàn)，所屬二、三級(jí)單位尤為突出，反映出部門預(yù)算管理體制機(jī)制還不完善、制度執(zhí)行還不到位。對(duì)照全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于健全完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的相關(guān)意見，具體分析如下：
一是預(yù)算編報(bào)和審核批復(fù)缺乏剛性約束。一些部門預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，編制預(yù)算時(shí)仍習(xí)慣于“基數(shù)+增長(zhǎng)”，財(cái)政部門對(duì)各部門預(yù)算審核把關(guān)有待進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行評(píng)估結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤機(jī)制還需強(qiáng)化。
二是預(yù)算管理存在制度空白。隨著預(yù)算管理體制改革的不斷深化，一些預(yù)算相關(guān)領(lǐng)域舊制度已廢止，但新制度未及時(shí)建立，出現(xiàn)管理盲區(qū)。
三是部門財(cái)務(wù)管理能力滯后。近年來，按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署要求，中央財(cái)政推出全面預(yù)算績(jī)效管理、三年支出規(guī)劃、預(yù)決算公開、政府會(huì)計(jì)制度等改革舉措，但一些部門財(cái)務(wù)管理建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)人員能力不適應(yīng)，難以精準(zhǔn)把握和落實(shí)政策意圖。
四是追責(zé)問責(zé)制度執(zhí)行不到位。預(yù)算執(zhí)行鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、涉及面廣，很多違反財(cái)政法規(guī)的問題實(shí)際都是單位行為。實(shí)際工作中多以通報(bào)批評(píng)、下不為例為主，警示教育效果不明顯。
三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）全國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。
2020年，全國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)（包括職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)）參保人數(shù)達(dá)13.61億人，參保覆蓋面穩(wěn)定在95%以上，基金運(yùn)行總體安全平穩(wěn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.騙取套取花樣翻新。8780家定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)及參保人員涉嫌騙取套取基金10.59億元。與以往單一通過虛開藥品多報(bào)銷的手段相比，目前手段更加隱蔽、載體更加多樣。一是虛開難以核實(shí)診療記錄的項(xiàng)目。推拿、針灸等因不需耗材或缺乏計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)等，被一些定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)大量虛開以提高結(jié)算基數(shù)。二是不法中介串聯(lián)群體性騙保。一些不法中介利用定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)多結(jié)算、參保人員多報(bào)銷的利益趨同性，從中勾連助推以賺取手續(xù)費(fèi)實(shí)現(xiàn)“三贏”。加之民政、醫(yī)保等部門間數(shù)據(jù)不共享、報(bào)銷單據(jù)審核手段有限，無法精準(zhǔn)識(shí)別騙套行為，發(fā)現(xiàn)后也主要采取罰款、拒付等手段，難以起到震懾作用。
2.統(tǒng)籌級(jí)次較低。至2020年底，全國(guó)共有578個(gè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和561個(gè)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌區(qū)，基本停留在市級(jí)統(tǒng)籌層面。
3.部分醫(yī)保政策未落實(shí)。28省17.82萬人未在戶籍所在地參保，10省8.44萬人應(yīng)獲未獲補(bǔ)助858.59萬元；7省18家中央或省屬單位未按要求納入醫(yī)保屬地化管理，涉及260.43萬人；24省2865家公立醫(yī)院違規(guī)線下采購(gòu)藥品耗材，或未按時(shí)支付帶量采購(gòu)貨款等23.17億元。
4.違規(guī)收支71.55億元。收入方面，22省81縣少撥付中央醫(yī)保補(bǔ)助或少安排地方補(bǔ)助30.18億元；11省1萬多家機(jī)關(guān)事業(yè)單位少繳欠繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)24.21億元。支出方面，16省36個(gè)單位擠占挪用等15.99億元；28省330家經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)支付工傷醫(yī)療等非基金承擔(dān)費(fèi)用1.17億元。
（二）全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。
至2020年底，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民和機(jī)關(guān)事業(yè)單位3項(xiàng)）參保人數(shù)達(dá)9.99億人。各級(jí)政府逐年加大財(cái)政補(bǔ)貼力度，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇實(shí)現(xiàn)“十六連調(diào)”。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.應(yīng)保盡保仍有漏缺。至2020年底，全國(guó)1551家單位的22萬人未按要求納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍。26省28.2萬人未在戶籍所在地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，18省10.4萬人未按時(shí)足額獲得補(bǔ)助838萬元。
2.違規(guī)收支46.3億元。收入方面，24省197家單位違規(guī)少繳或截留1.2億元，18省3359家單位應(yīng)獲未獲保費(fèi)減免1.6億元。支出方面，全國(guó)4.62萬人跨險(xiǎn)種跨統(tǒng)籌區(qū)重復(fù)領(lǐng)取3.7億元，17省擠占挪用39.8億元用于日常經(jīng)費(fèi)、其他社會(huì)保障支出等。
（三）保障性安居工程審計(jì)情況。
審計(jì)的6省6市及所轄66縣2020年共籌集建設(shè)資金475.41億元，至2020年底開工改造老舊小區(qū)962個(gè)、棚戶區(qū)住房5.23萬套，公租房在保戶數(shù)達(dá)30.69萬戶。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分政策落實(shí)不精準(zhǔn)。住房保障方面，5市5730套公租房被違規(guī)占用或長(zhǎng)期空置，有7.27萬人應(yīng)獲未獲公租房保障。老舊小區(qū)改造方面，2市241個(gè)已改造小區(qū)不符合改造標(biāo)準(zhǔn)，138個(gè)小區(qū)符合標(biāo)準(zhǔn)未優(yōu)先改造；抽查1207個(gè)已完工小區(qū)發(fā)現(xiàn)，365個(gè)未按規(guī)定配備專門物業(yè)，消防等設(shè)施時(shí)有損壞。
2.資金違規(guī)使用或閑置。8縣將19.49億元用于彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)、非安居工程建設(shè)等，22縣的79.73億元閑置1年以上。
（四）城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。
2020年，審計(jì)的66個(gè)地區(qū)共安排城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)1217.05億元（其中中央補(bǔ)助964.28億元、本級(jí)預(yù)算252.77億元）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，經(jīng)費(fèi)管理使用存在套取、挪用等問題，拖欠發(fā)放補(bǔ)助情況時(shí)有發(fā)生。3縣通過虛報(bào)學(xué)生人數(shù)等套取8124.98萬元；23個(gè)地區(qū)將1.97億元挪用于平衡預(yù)算、償還債務(wù)或人員經(jīng)費(fèi)等；1縣1308.93萬元閑置2年以上。5縣184個(gè)校舍維修改造項(xiàng)目未按期開（完）工或建成后長(zhǎng)期閑置。
（五）生態(tài)環(huán)保資金審計(jì)情況。
重點(diǎn)抽審了20省2018年至2020年大氣污染防治、退耕還林等7項(xiàng)生態(tài)環(huán)保資金3138.62億元。結(jié)果表明，20省3年來共出臺(tái)相關(guān)資金和項(xiàng)目管理制度132項(xiàng)，淘汰燃煤鍋爐等8萬余座，消除黑臭水體1790條，新增造林面積1.49億畝，生態(tài)環(huán)境持續(xù)改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.中央支出責(zé)任落實(shí)存在越位。根據(jù)相關(guān)改革方案，區(qū)域內(nèi)污染防治由地方承擔(dān)主要支出責(zé)任，中央財(cái)政可予適當(dāng)支持，但部分領(lǐng)域?qū)嶋H高度依賴中央財(cái)政，2020年全國(guó)4854個(gè)土壤污染防治項(xiàng)目中，有80%的項(xiàng)目中央投入占比超過90%。
2.政策激勵(lì)和引導(dǎo)作用發(fā)揮不充分。一些專項(xiàng)資金定位多元、政策目標(biāo)沖突。有的既作為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改善生態(tài)，又作為均衡性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)充地方財(cái)力，實(shí)際分配范圍逐步擴(kuò)大。如18省3年將重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付530.78億元（占31.85%），安排給894個(gè)非重點(diǎn)生態(tài)縣域。部分退耕還林專項(xiàng)與耕地保護(hù)政策相沖突或脫離實(shí)情，6省將已享受退耕還林補(bǔ)貼的退耕土地重復(fù)申領(lǐng)農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼11.3億元，3省因無耕地可退申請(qǐng)減少任務(wù)56.76萬畝。
3.部分資金和項(xiàng)目績(jī)效不佳。16省動(dòng)用10.9億元用于修建公園、雕塑等景觀工程，17省38.17億元被套取騙取或擠占挪用，7省的3.23億元閑置資金未及時(shí)上繳財(cái)政或統(tǒng)籌使用，18省的112個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)開（完）工或建成后效益不佳。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2020年7月以來，每季度選擇若干項(xiàng)具有全局性、關(guān)鍵性的重大經(jīng)濟(jì)政策措施，集中開展落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。
（一）新增財(cái)政直達(dá)資金審計(jì)情況。組織全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2萬億元新增財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)。至2020年底，實(shí)行直達(dá)市縣基層管理的1.7萬億元中，除40億元結(jié)轉(zhuǎn)下年、50億元撥付2家中央部門外，其余1.69萬億元資金已全部下達(dá)地方；省級(jí)財(cái)政除預(yù)留少量資金外，其余1.66萬億元已全部下達(dá)市縣基層；地方各級(jí)財(cái)政已支出1.56萬億元，尚未支出的均按程序結(jié)轉(zhuǎn)下年。
審計(jì)結(jié)果表明，黨中央、國(guó)務(wù)院作出新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民的重大決策部署，有力支持保障了大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的落實(shí)到位，促進(jìn)了上億市場(chǎng)主體的生存發(fā)展，為做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)特別是保居民就業(yè)、保基本民生、保市場(chǎng)主體，從而贏得各項(xiàng)工作主動(dòng)權(quán)發(fā)揮了重要支撐作用。創(chuàng)新實(shí)施的特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制使資金下達(dá)更快捷、投向更精準(zhǔn)、監(jiān)管更有效，資金分配管理使用總體嚴(yán)格規(guī)范。但也發(fā)現(xiàn)部分地區(qū)資金分配不精準(zhǔn)、下達(dá)支付不及時(shí)、擴(kuò)大支出范圍或虛報(bào)冒領(lǐng)、虛列支出或違規(guī)撥付等問題金額391.53億元。至2020年底，有關(guān)地方已通過重新分配、收回資金、加快撥付等整改220.89億元，促進(jìn)新開工和調(diào)整項(xiàng)目1086個(gè)。
（二）金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)審計(jì)情況。審計(jì)的19家金融機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)普惠金融服務(wù)，企業(yè)融資難融資貴問題得到緩解。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.信貸審查不嚴(yán)影響“房住不炒”政策落實(shí)。重點(diǎn)核查4家銀行1121筆10.94億元可疑的個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款和消費(fèi)貸款發(fā)現(xiàn)，由于信貸申請(qǐng)、發(fā)放和使用等環(huán)節(jié)審查管理不嚴(yán)，有353筆1.79億元轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)企業(yè)，其中231筆明確備注“購(gòu)房”等信息。
2.服務(wù)小微企業(yè)有偏差。5家金融機(jī)構(gòu)通過存貸掛鉤、違規(guī)收費(fèi)等方式增加企業(yè)融資成本21.6億元；2家金融機(jī)構(gòu)違反政策要求，對(duì)受疫情影響的企業(yè)或個(gè)人抽回貸款或未辦理貸款延期，涉及資金18.13億元。
（三）政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)調(diào)查情況。重點(diǎn)調(diào)查了17省本級(jí)、17市本級(jí)和21縣共55個(gè)地區(qū)的政府債務(wù)管理情況，并延伸了其他地區(qū)。2020年底，重點(diǎn)調(diào)查的55個(gè)地區(qū)政府債務(wù)余額5.07萬億元，平均債務(wù)率較上年降低13個(gè)百分點(diǎn)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體呈收斂態(tài)勢(shì)，但仍存在專項(xiàng)債券重發(fā)行輕管理的問題。至2020年底，55個(gè)地區(qū)專項(xiàng)債余額1.27萬億元中有413.21億元（占3.25%）未嚴(yán)格按用途使用，其中5個(gè)地區(qū)將204.67億元投向無收益或年收入不足本息支出的項(xiàng)目，償債能力堪憂。
（四）稅收征管和減稅降費(fèi)政策落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)稅務(wù)總局和17省市稅收征管及其他相關(guān)情況的審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門和地區(qū)認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院部署要求，新出臺(tái)實(shí)施40項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，認(rèn)真實(shí)施階段性大規(guī)模減稅降費(fèi)措施，積極推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，明顯減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，有力推動(dòng)了保市場(chǎng)主體目標(biāo)落實(shí)，但具體執(zhí)行中仍存在一些問題：
1.稅費(fèi)優(yōu)惠政策未全面落實(shí)。36個(gè)地區(qū)1.19萬戶企業(yè)未享受稅費(fèi)政策優(yōu)惠108.16億元，97戶未及時(shí)享受優(yōu)惠10.04億元；12省41家單位違規(guī)收取已取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、依托行政資源轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用1.87億元；13省和24戶央企向中小企業(yè)等多收電費(fèi)、少減免房租8635.78萬元。
2.違規(guī)返還稅款造成財(cái)政收入流失。15省市以財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等名義返還稅款238.73億元，返還比例大多為地方分成收入的90%以上。
3.違規(guī)征收過頭稅費(fèi)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。20個(gè)地區(qū)在應(yīng)稅事項(xiàng)未發(fā)生、繳稅時(shí)限未到期等情況下，向111戶企業(yè)多征預(yù)征稅費(fèi)29.9億元；21個(gè)地區(qū)通過直接出臺(tái)政策、作為工程款支付前置條件等方式，向1081戶施工企業(yè)預(yù)征稅款9.38億元。
（五）脫貧攻堅(jiān)和鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計(jì)情況。審計(jì)了28省137縣鄉(xiāng)村振興政策落實(shí)及資金管理使用情況，共抽查資金903.28億元、項(xiàng)目9251個(gè)，入戶走訪1.65萬戶家庭。結(jié)果表明，抽審地區(qū)99%有勞動(dòng)力搬遷家庭實(shí)現(xiàn)了至少1人就業(yè)，77%的搬遷家庭獲得產(chǎn)業(yè)扶持，農(nóng)民增收渠道進(jìn)一步拓寬，未發(fā)現(xiàn)規(guī)模性返貧風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.易地搬遷后續(xù)扶持仍需加強(qiáng)。對(duì)照中央“穩(wěn)得住、有就業(yè)、逐步能致富”要求，在以下3方面仍存薄弱環(huán)節(jié)：一是就業(yè)扶持方面。12縣4000多戶有勞動(dòng)力的搬遷家庭未實(shí)現(xiàn)至少1人就業(yè)；43縣存在就業(yè)技能培訓(xùn)與市場(chǎng)脫節(jié)、拼湊人數(shù)等問題；11縣3.16萬名搬遷群眾應(yīng)納未納入返貧致貧監(jiān)測(cè)。二是產(chǎn)業(yè)扶持方面。35縣投資11.41億元的341個(gè)項(xiàng)目效益不佳，其中139個(gè)建成后閑置或廢棄；38縣投入14.18億元的333個(gè)項(xiàng)目未與搬遷群眾建立穩(wěn)固的利益聯(lián)結(jié)，有的未按約定吸納搬遷群眾就業(yè)或兌現(xiàn)分紅承諾。三是配套設(shè)施方面。35縣的417個(gè)集中安置小區(qū)水電暖供應(yīng)、周邊道路等配套不到位，影響5.09萬戶搬遷家庭；7縣31個(gè)小區(qū)因配套教育資源不足等，3800多名適齡兒童未能就近入園入學(xué)。
2.鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目引領(lǐng)效應(yīng)不夠。抽查發(fā)現(xiàn)，8縣30個(gè)農(nóng)業(yè)園區(qū)在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、建設(shè)內(nèi)容等方面同質(zhì)化嚴(yán)重，一定程度上分散了產(chǎn)業(yè)資源，難以發(fā)揮產(chǎn)業(yè)聚集效應(yīng)；29縣97個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目選址不當(dāng)、管理不善，運(yùn)營(yíng)效益不佳，有的已面臨拆除或倒閉，涉及投資7.22億元；22縣33個(gè)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目偏離產(chǎn)業(yè)定位，2.41億元被用于修建辦公用房、公用經(jīng)費(fèi)等。
3.涉農(nóng)資金下?lián)苠e(cuò)配農(nóng)時(shí)。抽查8省2年接收的1020.66億元農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金發(fā)現(xiàn)，涉農(nóng)資金分配部門多、鏈條長(zhǎng)，有579.42億元在省級(jí)財(cái)政未按規(guī)定時(shí)限下?lián)埽渲?7.23億元到達(dá)基層后已錯(cuò)過農(nóng)時(shí)。
此外，農(nóng)村人居環(huán)境整治仍需加大力度，51縣14.56萬座已改造廁所因質(zhì)量等問題無法使用；47縣2469個(gè)污水或垃圾設(shè)施處理能力不足或未有效發(fā)揮作用，涉及投資6.34億元。
五、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況
結(jié)合中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)、政策跟蹤審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了企業(yè)、金融、行政事業(yè)和自然資源等4類國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。
（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
重點(diǎn)審計(jì)的11戶央企2019年底賬面資產(chǎn)總額20.27萬億元、負(fù)債總額13.6萬億元、國(guó)有資本權(quán)益4.06萬億元，國(guó)有資本保值增值率介于103.2%至123.4%之間。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。11戶央企及236家所屬單位資產(chǎn)不實(shí)389.36億元（多計(jì)資產(chǎn)72億元、少計(jì)資產(chǎn)317.36億元），占資產(chǎn)總額的0.19%。
2.存在部分低效無效資產(chǎn)。6戶收到的16.7億元財(cái)政補(bǔ)助資金長(zhǎng)期閑置；6戶壓控存貨和應(yīng)收賬款不到位；4戶存在資產(chǎn)損失（風(fēng)險(xiǎn)）58.5億元。
3.國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整聚焦主責(zé)主業(yè)不夠。2戶11個(gè)重大油氣項(xiàng)目因論證不充分、未完成招標(biāo)等進(jìn)展緩慢，2戶重組調(diào)整后仍存在產(chǎn)業(yè)布局重復(fù)、內(nèi)部無序競(jìng)爭(zhēng)等問題；3戶科技創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型發(fā)展不足，如1家藥企6年投入21.73億元研發(fā)資金中，有93%用于升級(jí)產(chǎn)品外觀等非新藥研發(fā)技術(shù)。有的偏離主業(yè)投資，1戶以產(chǎn)業(yè)園區(qū)名義投資非主業(yè)酒店項(xiàng)目，2戶開展非主業(yè)金融投資等。
（二）金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
審計(jì)的5戶中央金融企業(yè)和2戶地方銀行2019年底資產(chǎn)總額39.48萬億元、負(fù)債36.18萬億元，凈資產(chǎn)收益率介于10.4%至22.7%之間。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.金融資源配置仍有脫實(shí)向虛傾向。2戶未按要求對(duì)44.54萬份農(nóng)險(xiǎn)保單降低費(fèi)率；3戶支持小微和民營(yíng)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)模萎縮、占比過低或停滯不前。5戶違規(guī)為地方政府及（類）融資平臺(tái)提供融資580.65億元，6戶以信貸、理財(cái)?shù)确绞竭`規(guī)投入房地產(chǎn)領(lǐng)域744.68億元。
2.違規(guī)開展業(yè)務(wù)。涵蓋存款、信貸、理財(cái)、信托、保險(xiǎn)等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。5戶違規(guī)通過產(chǎn)品交叉投資、設(shè)置不合理?xiàng)l件等開展理財(cái)和信貸業(yè)務(wù)6594.93億元；4戶通過保費(fèi)返還等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等499.2億元。6戶2807個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目（合同金額381.49億元）未公開招投標(biāo)或程序不合規(guī)。
3.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)格。7戶會(huì)計(jì)核算均不夠真實(shí)和準(zhǔn)確，合計(jì)多計(jì)利潤(rùn)46.99億元；6戶通過降低標(biāo)準(zhǔn)、虛假轉(zhuǎn)讓等方式掩蓋不良資產(chǎn)1423.14億元；4戶13個(gè)投資項(xiàng)目形成虧損（浮虧）256.89億元。7戶信息系統(tǒng)不同程度存在安全性弱、功能不健全等問題。
（三）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。
43個(gè)中央部門及所屬單位和4所高校（以下統(tǒng)稱單位）積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合，健全國(guó)有資產(chǎn)管理制度，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)配置、管理和使用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告范圍不完整。2020年，財(cái)政部報(bào)告的2019年度國(guó)有資產(chǎn)管理情況中，漏報(bào)3個(gè)部門的固定資產(chǎn)等786.96億元和文物文化資產(chǎn)3062件。65家單位64.45億元資產(chǎn)和264.94萬平方米土地、房產(chǎn)，因未納入合并報(bào)表或未辦理產(chǎn)權(quán)登記等，造成賬實(shí)不符。
2.資產(chǎn)統(tǒng)籌調(diào)劑不到位。8家單位存在房產(chǎn)出租或閑置的同時(shí)又租入房產(chǎn)的情況，增加房租等支出2.25億元。69家單位的239.12萬平方米房產(chǎn)、土地及價(jià)值7766.5萬元的設(shè)備等長(zhǎng)期閑置；4所高校單價(jià)超50萬元的174臺(tái)科研儀器未對(duì)外提供服務(wù)，也未達(dá)到規(guī)定使用機(jī)時(shí)，其中4臺(tái)近3年使用機(jī)時(shí)為零。
3.違規(guī)出租（借）或處置資產(chǎn)。41家單位未經(jīng)審批出租出借資產(chǎn)，租金收入8.2億元用于彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)等；9家單位自行變賣、報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)12.28億元；17家單位無償或低價(jià)出租出借資產(chǎn)；50家單位資產(chǎn)出租處置收入8566.4萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政。2家所屬單位未履行報(bào)批程序?qū)ν馔顿Y1250萬元。
（四）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。
對(duì)16個(gè)地區(qū)和部門25名領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)和單位及領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真踐行習(xí)近平生態(tài)文明思想，扎實(shí)推進(jìn)自然資源開發(fā)保護(hù)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資源環(huán)境規(guī)劃落實(shí)存在堵點(diǎn)。從規(guī)劃出臺(tái)“最先一公里”看，中央部門未對(duì)相關(guān)自然資源規(guī)劃細(xì)化分解或制定配套措施，地方難以落實(shí)。從規(guī)劃傳導(dǎo)“中間段”看，部分地方未按要求編制區(qū)域規(guī)劃或編制時(shí)自行降低標(biāo)準(zhǔn)。從規(guī)劃落實(shí)“最后一公里”看，相關(guān)預(yù)算保障、目標(biāo)考核等政策工具不夠協(xié)同。
2.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)量質(zhì)不同步。至2020年底，全國(guó)已建設(shè)的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田中，抽查發(fā)現(xiàn)13個(gè)地區(qū)虛報(bào)完成量558.16萬畝，30.33萬畝“非農(nóng)化”、“非糧化”。質(zhì)量上也未全部達(dá)標(biāo)，151.75萬畝建在超標(biāo)陡坡或因偷工減料質(zhì)量差。因配套不完善或管護(hù)不到位，48縣210個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目的灌溉設(shè)施無法正常使用。
3.不可再生資源規(guī)范化集約化利用程度不高。2省為條件不符的95家礦企違規(guī)辦理采礦權(quán)延續(xù)；2省的176座礦山違規(guī)越界、超核定能力開采或未開展沉陷影響評(píng)估；5省三成以上的礦山地質(zhì)環(huán)境重點(diǎn)治理區(qū)未啟動(dòng)生態(tài)修復(fù)；9個(gè)地區(qū)違規(guī)取水或超采地下水8.82億立方米；2省6.53萬眼非法灌溉機(jī)井尚未清理。
4.部分生態(tài)文明建設(shè)改革任務(wù)推進(jìn)不力。11省未按要求出臺(tái)環(huán)保領(lǐng)域省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任改革方案，其中3省59縣近3年已為生態(tài)修復(fù)等舉債108.05億元。3省的2421條河流未嚴(yán)格落實(shí)河長(zhǎng)制相關(guān)要求，2省生態(tài)環(huán)境損害賠償制度改革尚未真正啟動(dòng)。
5.生態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患未消除。5省783座尾礦庫未按要求關(guān)閉或進(jìn)行環(huán)境評(píng)估、地下水監(jiān)測(cè)。2省148萬噸垃圾滲濾液和870萬立方米建筑垃圾長(zhǎng)期未處置。2省509家土壤環(huán)境重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)未開展土壤環(huán)境監(jiān)測(cè)，2省部分受污染耕地未實(shí)施安全利用措施或在土壤污染區(qū)開墾耕地。
六、重大違紀(jì)違法問題線索情況
2020年5月以來，上述審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索192起，涉及1430多億元、1160多人。
（一）公共資金資產(chǎn)損（流）失問題較突出。
共發(fā)現(xiàn)此類問題線索80多起，涉及70多億元，多與掌握資金分配、項(xiàng)目審批、資產(chǎn)管理、招標(biāo)采購(gòu)等權(quán)力的公職人員設(shè)租尋租有關(guān)。有的怠于監(jiān)管甚至縱容造假，使漏洞明顯、手法拙劣的申報(bào)資料屢屢通過審核；有的利用職權(quán)及影響力直接插手、居間協(xié)調(diào)或借道中介干預(yù)招投標(biāo)等事項(xiàng)，向特定關(guān)系人入股企業(yè)輸送利益。如上海浦東發(fā)展銀行原副行長(zhǎng)穆矢幕后操縱其配偶插手本行業(yè)務(wù)，違規(guī)為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供融資通道業(yè)務(wù)，涉嫌受賄2000萬元，已接受紀(jì)委監(jiān)委紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查。
（二）基層微腐敗侵蝕群眾獲得感。
共發(fā)現(xiàn)此類問題線索50多起，涉及1億多元，主要發(fā)生在安居、扶貧等民生領(lǐng)域和縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層單位。一些基層工作人員在名額分配、資金管理、物資發(fā)放等環(huán)節(jié)，利用信息采集、現(xiàn)場(chǎng)勘查、數(shù)據(jù)錄入等“末梢”權(quán)力貪污截留、收受賄賂或優(yōu)親厚友。如安徽省碭山縣一鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部指使他人通過偽造合同、虛開發(fā)票等手段，騙取扶貧資金135.5萬元。
（三）金融亂象有所變異。
共發(fā)現(xiàn)非法集資、傳銷等問題線索20多起，涉及1330多億元。一些不法團(tuán)伙不斷升級(jí)詐騙手法以增強(qiáng)迷惑性，有的利用合法牌照開展灰色活動(dòng)，有的披上高科技新業(yè)態(tài)外衣，有的假借評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或政府背景為其增信。如北京、深圳等地的10家公司，以養(yǎng)老、理財(cái)?shù)让x非法吸收公眾存款700多億元，其中200多億元存在兌付風(fēng)險(xiǎn)。
（四）涉稅涉票問題依然存在。
共發(fā)現(xiàn)偷逃稅款等問題線索9起，涉及金額18億多元。多發(fā)生在汽車銷售、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)、高收入群體個(gè)稅繳納等領(lǐng)域。有的企業(yè)跨省聯(lián)手，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、串通定價(jià)等，短期內(nèi)虛開大量發(fā)票抵扣稅款并隨即注銷；有的高收入人員惡意出讓轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃繳高額個(gè)稅。
七、審計(jì)建議
當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展仍面臨不少風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定恢復(fù)的基礎(chǔ)尚不牢固。需立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，增強(qiáng)憂患意識(shí)，堅(jiān)定必勝信心，堅(jiān)持底線思維，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)和高質(zhì)量發(fā)展。按照黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，結(jié)合審計(jì)反映的情況與問題，審計(jì)建議：
（一）堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，保持宏觀政策連續(xù)性穩(wěn)定性。
一是著力推動(dòng)積極財(cái)政政策提質(zhì)增效、更可持續(xù)。落實(shí)好今年2.8萬億元財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，督促去年2萬億元直達(dá)資金和3.75萬億元地方政府專項(xiàng)債券結(jié)轉(zhuǎn)資金盡快形成實(shí)物量；進(jìn)一步明確界定、科學(xué)測(cè)算基層“三保”范圍，既加大轉(zhuǎn)移支付精準(zhǔn)彌補(bǔ)缺口，又防止隨意擴(kuò)大支出范圍或脫離實(shí)際過度保障；當(dāng)前一些基層財(cái)政支出壓力加大，要抓緊清理和規(guī)范部分地方違規(guī)返還稅收行為，避免財(cái)政收入大量流失影響財(cái)政可持續(xù)性。二是著力推動(dòng)穩(wěn)健貨幣政策靈活精準(zhǔn)、合理適度。把金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)放在更加突出位置，及時(shí)糾正金融資源脫實(shí)向虛問題，處理好恢復(fù)經(jīng)濟(jì)與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。多渠道補(bǔ)充銀行資本金，嚴(yán)肅查處金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為。
（二）深化財(cái)稅改革，不斷提升財(cái)政管理水平。
一是加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌。加強(qiáng)一般公共預(yù)算與其他三本預(yù)算的銜接；進(jìn)一步統(tǒng)籌盤活存量資金，切實(shí)提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的覆蓋面和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益上繳比例。二是發(fā)揮好財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)引導(dǎo)作用。建立健全不同行業(yè)、不同地區(qū)、分類分檔的預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系并據(jù)實(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制的基本依據(jù)；進(jìn)一步細(xì)化量化政府過緊日子要求，不斷增強(qiáng)預(yù)算剛性。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。規(guī)范共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付管理，加快出臺(tái)相關(guān)領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分方案；對(duì)現(xiàn)行專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金全面后評(píng)估，嚴(yán)格按照設(shè)立、退出制度和考核結(jié)果，調(diào)整專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相關(guān)政策，促進(jìn)提高資金使用績(jī)效。
（三）加強(qiáng)制度建設(shè)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域改革規(guī)范性系統(tǒng)性。
提升基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，補(bǔ)齊制度短板。辯證處理好改善生態(tài)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，推動(dòng)有序開展碳達(dá)峰、碳中和工作。按照建立現(xiàn)代財(cái)稅體制的要求，改進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)政管理方式，推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化。明晰企業(yè)、金融、行政事業(yè)和自然資源等4類國(guó)有資產(chǎn)的范圍、邊界、標(biāo)準(zhǔn)等，夯實(shí)中央政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。
（四）堅(jiān)持底線思維，防范化解突出風(fēng)險(xiǎn)隱患。
財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)方面，加強(qiáng)地方債務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，精準(zhǔn)識(shí)別變相舉借債務(wù)行為并嚴(yán)肅問責(zé)，有效遏制地方政府隱性債務(wù)。金融風(fēng)險(xiǎn)方面，指導(dǎo)地方加快推進(jìn)國(guó)有金融資本集中統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對(duì)區(qū)域內(nèi)中小銀行監(jiān)管，防范發(fā)生區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。生態(tài)及糧食安全方面，加強(qiáng)自然資源和環(huán)境保護(hù)執(zhí)法檢查，有效防止損害生態(tài)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)隱患，扎實(shí)搞好糧食生產(chǎn)能力建設(shè)，確保糧食安全。
本報(bào)告反映的是中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)具體情況以附件形式印送各位委員并依法公告。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改，審計(jì)署將加強(qiáng)跟蹤督促，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。
本報(bào)告對(duì)省級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為省，地市級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣區(qū)級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣，省市縣統(tǒng)稱為地區(qū)。
(來源：審計(jì)署網(wǎng)站)